全球財務共享，助力中企出海

本文轉載自《新理財》雜誌公司理財總 第441期

近年來，隨著中國企業(ye) 全球化進程推進，我國全行業(ye) 對外直接投資持續增長，主要有四個(ge) 方麵的原因：一是國內(nei) 市場競爭(zheng) 激烈，企業(ye) 麵臨(lin) 增長瓶頸，亟須開拓新市場；二是為(wei) 應對國際貿易壁壘和關(guan) 稅限製，企業(ye) 通過在海外設立生產(chan) 基地，降低成本並提升競爭(zheng) 力；三是為(wei) 獲取海外的礦產(chan) 能源和農(nong) 業(ye) 資源，保障生產(chan) 需求；四是“一帶一路”倡議推動了沿線國家的基礎設施建設和市場需求，帶來更多商機。

中國企業(ye) 在全球化過程中麵臨(lin) 不少財稅風險和挑戰。第一，財稅合規風險突出，各國會(hui) 計準則的差異使報表合規性存在隱患，而複雜的稅收製度和高額的關(guan) 稅則增加了稅務風險和成本；第二，財務運營風險加劇，海外財務組織冗餘(yu) 導致高成本低效率，財務流程不完善，係統分散且缺乏在線支持；第三，財務報告風險日益嚴(yan) 重，會(hui) 計科目管理口徑的差異使得跨國公司在報表整合時困難重重，且缺少統一的財務管理係統、工作效率低、數據公允性難以保障。

為(wei) 了應對這些挑戰，建設全球財務共享中心至關(guan) 重要。在建設全球財務共享中心時，需要進行整體(ti) 規劃，明確共享中心的定位與(yu) 建設目標，確保方案的科學性，包括設計運營模式、組織架構、選址、流程、係統等，並製定推進策略。對比國內(nei) 財務共享中心，建設全球財務共享中心需要考慮以下四個(ge) 方麵的差異。

財務共享中心通常采用兩(liang) 種服務模式。第一種是分散化模式，即集團下屬事業(ye) 部或二級公司各自建立共享服務中心，服務於(yu) 本部門或公司，這種模式往往采取“1+N”結構，多個(ge) 共享中心服務於(yu) 各自的二級公司；第二種是集中化模式，即集團統一建設共享服務中心，實施標準化的服務協議，服務於(yu) 集團內(nei) 部各事業(ye) 部及下屬單位，而全球財務共享中心的結構規劃，通常有三種類型：

• 全球中心：建立一個(ge) 統一的全球財務共享服務中心，服務於(yu) 各個(ge) 國家的業(ye) 務單元。

• 區域中心：根據不同區域建立共享中心，如亞(ya) 太、歐洲、美國等地區，各區域中心下設不同國家的共享組。

• 專(zhuan) 項中心：根據業(ye) 務需求設立專(zhuan) 項共享中心，如以費用、采購付款等為(wei) 核心的財務共享中心，滿足特定業(ye) 務單元的需求。

財務共享中心選址時需要考慮勞動力的質量、成本、充足程度等因素。通常選址範圍不宜跨越超過四個(ge) 時區，以確保服務的時效性。此外，選址時還需要考慮共享中心與(yu) 總部或業(ye) 務單元的距離，以及當地的法律法規、稅收政策和文化兼容性等因素。全球共享中心的選址從(cong) 最初的美國底特律到波蘭(lan) 、捷克、印度等地，再到中國的大連、杭州、成都、深圳等地，中國已成為(wei) 亞(ya) 太和全球共享中心的首選之地。

全球財務共享中心的業(ye) 務移管策略應遵循從(cong) 標準化程度高的流程到標準化程度低的流程逐步推進的原則，可按業(ye) 務流程板塊或國別分批推廣。先將標準化財務流程（如費用、應收、應付、總賬等）逐步遷移至共享中心，這一過程中要重點考慮發票、稅務、資金管理的差異。在發票與(yu) 稅務管理方麵，各國的發票管理、納稅申報要求等存在顯著差異，需要與(yu) 係統支撐能力相匹配，確保全球財務共享中心能有效管理不同國家的稅務風險；在資金管理方麵，國內(nei) 通常通過銀企直聯實現自動收付，但許多海外國家仍習(xi) 慣地使用現金或支票支付，在製定資金移管方案時，需要充分考慮海內(nei) 外外匯管製、資金結算方式的差異，製定差異化應對策略。

全球財務共享中心的運營模式通常有三種：第一種是按區域或業(ye) 務板塊（業(ye) 態）構建共享中心體(ti) 係；第二種是按專(zhuan) 業(ye) 劃分模式，根據不同業(ye) 務流程領域，設立專(zhuan) 業(ye) 工作團隊，每個(ge) 團隊為(wei) 特定區域提供相應的業(ye) 務服務；第三種是混合模式，結合前兩(liang) 種模式的優(you) 點，財務共享中心內(nei) 部設立既有流程團隊，又有區域團隊，從(cong) 而為(wei) 不同區域提供多樣化的服務，滿足區域個(ge) 性化需求。

全球財務共享中心的組織架構通常包括卓越中心和服務中心兩(liang) 大部分：卓越中心主要負責共享中心的製度運營管理、持續改進及優(you) 化措施的製定，而服務中心則直接對接業(ye) 務，提供單據審核、財務核算和管理檔案文件等服務。通過建立統一的卓越中心，實現共享中心體(ti) 係的標準化管理和持續優(you) 化：而服務中心通常會(hui) 采用混合模式，根據不同的業(ye) 務流程（如總賬、審核、費用等）或不同區域（按國家或語種）進行分組，確保服務的本地化和靈活性。此外，針對某些特殊地域需求，可以建立衛星中心，主要滿足特定區域或業(ye) 務板塊的服務需求。

圖1：財務共享中心的管理架構與(yu) 服務範圍

1、支持多種共享模式：係統平台需要根據共享服務中心的組織模式提供支持。在單中心模式下，係統需服務整個(ge) 集團的業(ye) 務和全球化運作；在多中心模式下，則需支持多個(ge) 區域或業(ye) 務單元的獨立運作。無論選擇哪種模式，係統的穩定性、靈活性和擴展性都至關(guan) 重要。

2、支持多種運營需求：係統平台必須支持共享任務的自動派發、過程監控，並提供智能化審核助手，幫助共享中心人員提升工作效率；提供智能質檢能力，確保運營質量；支持建立智能客服體(ti) 係，為(wei) 用戶提供個(ge) 性化、精準化的服務；可以建立統一化的運營看板，實時監控多共享中心的運營情況，並提供預警功能。

3、具備多語言能力：能夠在不同國家和地區提供本地化的語言包，並支持界麵操作、移動端和電腦端的語言切換。例如，金蝶軟件（中國）有限公司 （以下簡稱“金蝶”）通過翻譯平台結合機器翻譯和人工翻譯，支持多個(ge) 國家的語言需求，幫助客戶自動轉換語言平台，滿足個(ge) 性化的需求。

4、支持多核算準則：不同國家的核算準則差異性也要求係統支持多準則處理。例如，同一業(ye) 務單據在不同國家根據國際準則和中國準則進行轉換，並同步記錄在多個(ge) 賬簿中，實現賬簿間的數據統一；係統需支持固定資產(chan) 折舊計提標準、核算周期的靈活設置，確保不同準則下的自動轉換。

5、支持全球費用報銷和多幣種支付：係統支持費用報銷環節的自動幣種轉換，或直接使用多幣種支付。例如，金蝶與(yu) 攜程商旅國際版對接，支持全球範圍內(nei) 的機票和酒店預訂，提供商旅平台給中外人員同步使用，簡化報銷流程；同時，對員工差旅報銷，支持同一張單據報銷多個(ge) 幣種，也支持同一張單據支付多個(ge) 幣種。

6、支持全球多種發票模板：可針對部分國家的特殊發票形式進行適配，通過OCR技術，係統能夠自動識別並提取非標準發票信息，借助財務大模型將其轉換為(wei) 結構化數據，自動填充到報銷單中，並進行合規校驗。

7、支持全球係統部署和隱私合規：根據不同國家的法律法規要求，可以采取三種部署模式。第一種是在中國境內(nei) 統一部署共享平台，海外用戶通過在線簽署隱私協議訪問係統；第二種是對隱私合規要求高的國家，部分業(ye) 務係統在當地部署，再將數據傳(chuan) 輸回中國；第三種是在監管嚴(yan) 格的地區，將整個(ge) 共享係統放在當地獨立部署。

總之，全球財務共享中心的建設需要選擇共享中心模式，結合智能化技術和高效的係統平台，建立全球化、個(ge) 性化的財務共享服務，並確保合規性和隱私保護，推動業(ye) 務流程的持續優(you) 化和提升。

例如，某綜合性集團涵蓋6大業(ye) 務板塊，業(ye) 務遍及47個(ge) 國家和地區，支持22種語言。因此，集團需要構建一個(ge) 統一的全球財務共享平台，以滿足不同國家的業(ye) 務和財務需求，並根據全球共享的特點，提出多維立體(ti) 的解決(jue) 方案：

（1）在語言支持方麵，係統采用中文、英語和小語種為(wei) 標準服務語言，並提供相應的係統支持。

（2）在會(hui) 計準則方麵，集團通過憑證規則的自動化轉換，實現全球財務核算係統的統一建設。此外，集團還優(you) 化了常規業(ye) 態流程的整合，通過統一報賬和場景化報銷流程，提升多業(ye) 態的數字化轉型速度。通過銀企直連、網銀支付，以及線上線下同步結算管理，集團能夠有效管控海外資金；並根據不同時區的需求，采用混合時段服務模式，確保與(yu) 主要業(ye) 務區域時間的重疊，提供及時服務。

（3）在係統架構方麵，集團采用前中後台架構，財務引擎貫通業(ye) 務數據與(yu) 財務數據，確保全程數據流轉順暢，並實現數據的加密處理。在全球不同國家，各個(ge) 業(ye) 務板塊部署了專(zhuan) 業(ye) 的業(ye) 務係統，集團層麵通過財務引擎將這些係統連接，實現業(ye) 務數據的自動采集。通過財務引擎采集到業(ye) 務數據並經過處理和加密，生成標準化工單，傳(chuan) 輸到財務共享平台進行任務處理、資金結算和核算入賬。目前，財務引擎已經對接超過30套海外業(ye) 務係統，支持多幣種支付、多準則入賬，確保財務核算的統一管控。

全球財務共享中心的建設需要充分考慮集團的管控需求與(yu) 管控力度，涵蓋全球布局、區域人才儲(chu) 備及各國財稅法規，特別是核算規則、稅務製度、資金結算和外匯管控等財務管理要求。同時，必須關(guan) 注各國財務監管和隱私合規要求，並在此基礎上，結合內(nei) 外部影響因素進行綜合評估，從(cong) 企業(ye) 實際需求出發，打造高效的全球財務共享中心，助力企業(ye) 實現全球化財務管理。