以數治稅，加強"走出去"企業全球稅務合規

近期，在由金蝶主辦的“全球化數字業(ye) 務能力係列直播課”中，金蝶中國大型企業(ye) 事業(ye) 部稅務解決(jue) 方案專(zhuan) 家趙豔平擔任講師，全麵探討全球稅務管理體(ti) 係建設，內(nei) 容涵蓋稅務數據可視化管理、全球交易計稅與(yu) 稅金核算、稅務分析、稅務風險管控等，助力企業(ye) 提升全球稅務合規性、效率及合規遵從(cong) 度，引發熱烈反響。

以下為(wei) 演講實錄（內(nei) 容有刪減），星小瀚特別與(yu) 您分享！

觀眾(zhong) 朋友們(men) ，大家好：

我是來自金蝶大企事業(ye) 部財稅解決(jue) 方案部的趙豔平，今天給大家分享的主題是“全球稅務：以數治稅，加強"走出去"企業(ye) 全球稅務合規”。

隨著經濟全球化的進程及經濟數字化的深入發展，越來越多的中國企業(ye) 集團開始走向海外，成為(wei) 一帶一路上的靚麗(li) 風景。為(wei) 拓展業(ye) 務版圖，企業(ye) 在國外設立了生產(chan) 基地、銷售公司，並開展了其他項目運作。在投產(chan) 運營的過程中，企業(ye) 對國際稅收治理需要有更為(wei) 深入的了解和需求。

國際舞台的瞬息萬(wan) 變和國際稅治理的趨勢也在不斷演進，對走出去企業(ye) 的境外涉稅管理質量提出了更高的要求。

1．OECD：《稅收征管3.0》

近年來，國際稅務治理領域不斷推出新的行動舉(ju) 措，例如國別報告製度、雙支柱國際稅收改革方案等。2020年，經合組織發布了稅收征管3.0戰略，明確提出了稅務數字化轉型的方向。這一轉型不僅(jin) 促進了各國政府內(nei) 部的稅務管理創新，也加強了國家間的稅務合作與(yu) 交流。通過引入先進的新技術和係統工具，稅務征管流程得以與(yu) 納稅人係統深度融合，實現了自動化處理，大大提高了稅務管理的效率，減少了稅企之間的摩擦，有效降低了行政成本。

2．G20：BEPS2.0雙支柱方案

2021年，G20財長審議通過了貝克斯2.0雙支柱方案，主要關(guan) 注稅利潤轉移和稅基侵蝕問題。2022年，金磚國家通過新一代信息技術提升稅收征管能力，賦能更多納稅人。2024年9月16日，經合組織發布了國別報告同行評審，這些新動態對企業(ye) 的境外稅務管理產(chan) 生深遠影響。

從(cong) 業(ye) 務到交易，再到企業(ye) 身份，國際稅改深刻影響著各個(ge) 環節。中資跨境企業(ye) 需特別關(guan) 注雙支柱和國別報告規則，以合規為(wei) 基礎，製定全球稅務管理戰略。

雙支柱體(ti) 係中，支柱一重點關(guan) 注重新分配征稅權，尤其是針對跨境電商等無實體(ti) 公司，如何在海外國家分配征稅權，以平衡數字經濟下的稅收分配。支柱二則側(ce) 重於(yu) 建立全球最低稅率，確保大型跨國企業(ye) 在每個(ge) 國家的有效稅率不低於(yu) 15%。若低於(yu) 這一標準，需補足稅款。對於(yu) 中資跨國企業(ye) 而言，需要綜合考慮支柱二的影響，並製定應對措施。

傳(chuan) 統稅務管理模式麵臨(lin) 局限，無法充分發揮稅務職能。傳(chuan) 統模式依賴紙質材料和手動流程，效率低下。隨著全球稅務征管數字化的推進，傳(chuan) 統模式的弊端愈加顯現，隨著新技術的發展，多國政府已開始借助數字化工具提升稅收征管效率。

2022年，國資委發布了《關(guan) 於(yu) 中央企業(ye) 加快建設世界一流財務管理體(ti) 係的指導意見》，要求開展稅務數據分析，挖掘稅務數據價(jia) 值。加強稅務風險防控，分業(ye) 務、分稅種、分國別梳理涉稅風險點，製定針對性防控措施，定期開展稅務風險監督檢查。注重加強境外稅收政策研究和涉稅事項管理，統籌風險控製與(yu) 成本優(you) 化。

稅務管理不應隻在稅務環節進行控製，而應從(cong) 業(ye) 務交易端開始，源頭管理涉稅事項，統籌風險控製與(yu) 成本優(you) 化。OECD版稅收征管3.0提出，稅務征管需嵌入納稅人原生係統中，通過整合國際稅收規則、本地政策和行業(ye) 變化，形成稅務共治模式，提升稅收征管效率和透明度，確保稅收管理更加可信。

目前，很多企業(ye) 仍處於(yu) 1.0模式，依賴紙質材料和手動流程，局限性明顯，或處於(yu) 2.0模式，過度依賴納稅人自願遵從(cong) ，導致稅款流失，並增加了納稅人的時間和成本負擔。3.0模式則可實現稅務征管與(yu) 納稅人係統的深度融合，適應全球稅收規則和各國政策變化，提升稅務征管的透明度和高效性，推動稅務治理的智能化、數字化轉型。

在全球數字化稅收治理環境下，企業(ye) 的稅務管理需要緊跟以數字化治稅的步伐。當企業(ye) 在境外設立代表處、分公司、子公司或合資公司時，必須考慮適用的稅收協定待遇、稅收減免政策等因素。例如：企業(ye) 的業(ye) 務類型決(jue) 定了能否享受相關(guan) 的稅收優(you) 惠，包括特許權使用費、股息紅利或財產(chan) 收益等。在選擇適當的組織形式和經營模式時，這些因素至關(guan) 重要，影響稅收負擔。

然而，許多企業(ye) 在擴展海外業(ye) 務時，忽略了稅務管理的重要性，導致遭遇一係列稅務風險。例如：照搬國內(nei) 稅收政策、稅務操作不當、未能充分享受稅收優(you) 惠、稅務管理混亂(luan) 、稅收籌劃不當等，不僅(jin) 增加了稅務違規風險，還可能導致重罰。同時，很多走出去的企業(ye) 也往往沒有站在國際視野考慮稅務問題，未能結合國際稅收規則和全球稅務架構進行係統規劃。

跨國企業(ye) 在設計全球供應鏈、設立海外分支時，必須從(cong) 全球視角出發，構建適合的稅務模型，涵蓋間接稅、直接稅、預扣稅等各種稅收事項，避免各國稅務政策的差異帶來的衝(chong) 突。

以上現狀和痛點凸顯了走出去企業(ye) 在稅務管理上的不足。由於(yu) 缺乏數字化工具和係統的支撐，企業(ye) 在稅務管理中麵臨(lin) “看不見、抓不著、管不住”的困境，導致稅務管理難以增值。

針對以上挑戰，走出去的企業(ye) 需要在稅務管理上進行深度思考，尤其是在布局全球業(ye) 務時，從(cong) 稅務角度提前規劃，結合國際稅收規則和各國的稅務政策，確保稅務合規與(yu) 風險控製。同時，數字化工具和數據分析也應成為(wei) 稅務管理的重要支持，提升稅務管理的效率和透明度，確保全球業(ye) 務運營中的稅務管理能夠精準、可靠地執行，避免潛在的風險和合規問題。

1.從(cong) 稅務合規遵從(cong) 角度考慮境外涉稅影響因素

在境外業(ye) 務開展過程中，企業(ye) 需從(cong) 稅務合規的角度考慮多種影響因素，尤其是稅務數字化轉型對於(yu) 全球稅務治理的影響。國際稅收的演進、稅收協定和當地政策變化、稅務機關(guan) 數據共享、以及稅務合規風險和處罰等，都是企業(ye) 在拓展國際市場時需要關(guan) 注的影響因素。此外，了解目標國家的稅製、稅種、稅率、計稅方式及征管要求，也是確保稅務合規的基礎。

2.從(cong) 稅務視角綜合布局戰略架構和規劃安排

企業(ye) 在海外拓展時，應根據目標市場的稅收政策及合規要求，提前做好稅務規劃。例如，設立境外實體(ti) 時，需要根據不同稅收政策選擇適合的組織形式，考慮分公司、子公司或非居民企業(ye) 的稅務負擔最優(you) 方案。同時，還需分析相關(guan) 國家之間的稅收協定，以優(you) 化稅務成本和合規風險。

稅務規劃應綜合考慮項目的資金來源、融資方式及稅務成本，並評估不同融資方案帶來的稅務風險。日常稅務申報時，企業(ye) 需嚴(yan) 格遵守所在國的稅務登記流程、稅種要求及納稅申報規定，避免因未遵從(cong) 當地稅法而麵臨(lin) 處罰。

企業(ye) 還應根據項目發展階段，合理安排稅務職能，選擇是否派遣中方稅務專(zhuan) 職人員、在當地招聘稅務人員，或與(yu) 第三方中介公司合作。如果采用多方協作模式，需要確保各方高效協同，以提高稅務管理的效率和準確性。

在走向全球市場時，企業(ye) 應摒棄盲目擴張的做法，轉而通過全麵的稅務規劃和數字化管理來降低稅務風險，提升合規遵從(cong) 度。隻有“睜眼看世界”，才能有效應對複雜的國際稅務環境，實現稅務管理的優(you) 化。

3.洞察各國稅收差異，遵從(cong) 稅務合規要求

在全球稅務管理中，不同國家和地區的稅收結構有著各自的要求。例如，歐盟由27個(ge) 成員國組成，實行單一市場，貨物可在成員國之間自由流動。此外，歐盟還采用逆向征收原則。印度尼西亞(ya) 的增值稅和預扣稅要求在交易中就要計算稅款，體(ti) 現了全球稅務環境的多樣性和複雜性。

在企業(ye) 運營過程中，稅務管理與(yu) 財務、業(ye) 務的深度融合至關(guan) 重要。企業(ye) 應將稅務視角貫穿於(yu) 交易計稅、轉移定價(jia) 、當地申報等各個(ge) 環節，推動業(ye) 財稅一體(ti) 化，創造稅務價(jia) 值。通過這一融合，企業(ye) 不僅(jin) 能提高稅務合規性、降低風險，還能通過數字化管理實現全球稅務申報的全麵監控，掌握稅號、稅種、經辦人等信息，統計申報的完成率和及時率。同時，全球稅務數據分析將支持企業(ye) 戰略決(jue) 策，幫助識別可享受的稅收優(you) 惠。

1．稅務數字化轉型三階段：從(cong) 合規到價(jia) 值創造

第一階段是稅務數字化轉型，旨在滿足基本合規要求，涵蓋稅務基礎信息管理、海外發票管理、稅種管理、風險統計分析和稅務檔案線上管理。

第二階段是稅務風控與(yu) 籌劃，企業(ye) 根據交易場景和當地稅收政策設置行業(ye) 化指標，實現稅務在線監控、稅務預測、稅務籌劃和轉移定價(jia) 等。

第三階段是稅務價(jia) 值創造，企業(ye) 通過數字化稅務係統與(yu) 團隊的結合，提升全球稅務治理能力，優(you) 化稅務交易路徑，製定應對風險的策略，增強企業(ye) 聲譽管理。

綜上所述，全球稅務數字化轉型不僅(jin) 是滿足合規要求的手段，更是推動企業(ye) 稅務價(jia) 值創造、提升全球競爭(zheng) 力的關(guan) 鍵。通過係統化、數字化的稅務管理，企業(ye) 能夠有效應對全球稅務挑戰，實現更高效的稅務治理和戰略決(jue) 策支持。

2．金蝶雲(yun) ·星瀚新利体育登录入口登录网址平台：從(cong) 合規管理到智能決(jue) 策

稅務數字化轉型已經成為(wei) 企業(ye) 提升稅務管理水平的必要步驟，通過智能化、自動化的稅務管理手段，企業(ye) 能夠實現對全球稅務信息的實時監控與(yu) 精準管理。金蝶雲(yun) ·星瀚全球稅務應用平台基於(yu) 最先進的PaaS技術平台，為(wei) 企業(ye) 提供全麵的全球稅務管理解決(jue) 方案，涵蓋稅務數據采集、風險監控、合規申報、轉讓定價(jia) 等多個(ge) 領域。

金蝶全球稅務信息化係統涵蓋了全球稅務合規的各個(ge) 環節，包括：

深圳市飛速創新技術股份有限公司（以下簡稱“飛速”）：作為(wei) 網絡通信領域的佼佼者，飛速專(zhuan) 注於(yu) 核心設備及通用配件的研發、設計與(yu) 銷售，致力於(yu) 打造一個(ge) 為(wei) 全球客戶提供通信設備、通用配件及係統解決(jue) 方案的一站式供應平台。

為(wei) 了高效應對日益複雜的全球稅務需求，飛速攜手金蝶，構建了全球稅務管理係統：一是支持全球算稅自動化，可自動計算美國、德國、英國等8個(ge) 國家和地區的所得稅與(yu) 增值稅，並生成涉稅憑證，確保數據的完整性與(yu) 可追溯性，顯著減輕財務人員的工作負擔。二是提升本地化服務能力，係統提供英文界麵，並自動生成稅報表，支持海外本地納稅申報，提升了海外團隊的操作效率與(yu) 跨地域協作。三是強化集團稅務管控，統一管理全球稅務數據，實時監控稅務計提、申報與(yu) 繳退進度，幫助集團總部精確掌控全球稅務狀況。生成統計分析報告，為(wei) 企業(ye) 決(jue) 策提供有力的數據支持。飛速全球稅務管理係統以智能化、規範化和透明化為(wei) 核心，幫助企業(ye) 優(you) 化稅務結構、降低合規風險、提升管理效率，成為(wei) 全球稅務數字化管理的行業(ye) 標杆。

未來，金蝶雲(yun) ·星瀚新利体育登录入口登录网址還將繼續助力企業(ye) 實現稅務數字化轉型，提升稅務管理的質量和合規性，幫助“走出去”的企業(ye) 穩健發展，邁向全球市場，為(wei) 企業(ye) 的國際化擴張提供強有力的支持。