會計核算涉及的23條稅務風險（很重要！）

1.公司出資購買(mai) 房屋、汽車，權利人卻寫(xie) 成股東(dong) ，而不是付出資金的單位;

2.賬麵上列示股東(dong) 的應收賬款或其他應收款;

3.成本費用中公司費用與(yu) 股東(dong) 個(ge) 人消費混雜在一起不能劃分清楚;
按照《個(ge) 人所得稅法》及國家稅務總局的有關(guan) 規定，上述事項視同為(wei) 股東(dong) 從(cong) 公司分得了股利，必須代扣代繳個(ge) 人所得稅，相關(guan) 費用不得計入公司成本費用，從(cong) 而給公司帶來額外的稅負。

4.外資企業(ye) 仍按工資總額的一定比例計提應付福利費，且年末賬麵保留餘(yu) 額;

5.未成立工會(hui) 組織的，仍按工資總額一定比例計提工會(hui) 經費，支出時也未取得工會(hui) 組織開具的專(zhuan) 用單據;

6.不按《計稅標準》規定的標準計提固定資產(chan) 折舊，在申報企業(ye) 所得稅時又未做納稅調整，有的公司存在跨納稅年度補提折舊(根據相關(guan) 稅法的規定成本費用不得跨期列支);

7.生產(chan) 性企業(ye) 在計算成品成本、生產(chan) 成本時，記賬憑證後未附料、工、費耗用清單，無計算依據;

8.計算產(chan) 品(商品)銷售成本時，未附銷售成本計算表;

9.在以現金方式支付員工工資時，無員工簽領確認的工資單，工資單與(yu) 用工合同、社保清單三者均不能有效銜接;

10.開辦費用在取得收入的當年全額計入當期成本費用，未做納稅調整;

11.未按權責發生製的原則，沒有依據的隨意計提期間費用;或在年末預提無合理依據的費用;

12.商業(ye) 保險計入當期費用，未做納稅調整;

13.生產(chan) 性企業(ye) 原材料暫估入庫，把相關(guan) 的進項稅額也暫估在內(nei) ，若該批材料當年耗用，對當年的銷售成本造成影響;

14.員工以發票定額報銷，或采用過期票、連號票或稅法限額(如餐票等)報銷的發票。造成這些費用不能稅前列支;

15.應付款項掛賬多年，如超過三年未償(chang) 還應納入當期應納稅所得額，但企業(ye) 未做納稅調整;

上述4-15項均涉及企業(ye) 所得稅未按《企業(ye) 所得稅條例》及國家稅務總局的相關(guan) 規定計征，在稅務稽查時會(hui) 帶來補稅、罰稅加收滯納金的風險。
16.增值稅的核算不規範，未按規定的產(chan) 品分項分欄目記賬，造成增值稅核算混亂(luan) ，給稅務檢查時核實應納稅款帶來麻煩;

17.運用“發出商品”科目核算發出的存貨，引起繳納增值稅時間上的混亂(luan) ，按照增值稅條例規定，商品(產(chan) 品)發出後，即負有納稅義(yi) 務(不論是否開具發票);

18.研發部領用原材料、非正常損耗原材料，原材料所負擔的進項稅額並沒有做轉出處理;

19.銷售廢料，沒有計提並繳納增值稅;

20.對外捐贈原材料、產(chan) 成品沒有分解為(wei) 按公允價(jia) 值對外銷售及對外捐贈兩(liang) 項業(ye) 務處理。

上述16-20項均涉及企業(ye) 增值稅未按《增值稅暫行條例》及國家稅務總局的相關(guan) 規定計提銷項稅、進行進項稅轉出及有關(guan) 增值稅的其他核算，在稅務稽查時會(hui) 帶來補稅、罰款及加收滯納金的風險。
21.公司組織員工旅遊，直接作為(wei) 公司費用支出，未合並入工資總額計提並繳納個(ge) 人所得稅。

22.很多公司財務人員忽視了印花稅的申報(如資本印花稅、運輸、租賃、購銷合同的印花稅等)，印花稅的征管特點是輕稅重罰。

23.很多公司財務人員忽視了房產(chan) 稅的申報，關(guan) 聯方提供辦公場地、生產(chan) 場地給企業(ye) 使用，未按規定申報房產(chan) 稅，在稅務稽查時會(hui) 帶來補稅、罰款及加收滯納金的風險。