現金流量表期末餘額”代表什麽意思？

      有朋友問現金流量表中的期末餘(yu) 額是代表什麽(me) ？這個(ge) 問題咱們(men) 需要先理清楚現金中餘(yu) 額的定義(yi) 。

      會(hui) 計賬戶的結構分為(wei) 兩(liang) 個(ge) 基本部分，一部分反映增加，另一部分反映減少。其中，登記的本期增加金額，稱為(wei) 本期增加發生額;登記的本期減少金額，稱為(wei) 本期減少發生額;增減相抵後的差額，稱為(wei) 餘(yu) 額。餘(yu) 額按照表示的時間不同，分為(wei) 期初餘(yu) 額和期末餘(yu) 額。這樣，期末餘(yu) 額的概念就產(chan) 生了。

      我們(men) 在做賬時，賬戶的基本結構具體(ti) 包括賬戶名稱，記錄經濟業(ye) 務的日期，所依據記賬憑證編號，經濟業(ye) 務摘要，增減金額，餘(yu) 額等。這樣，資產(chan) 負債(zhai) 表中現金期末餘(yu) 額與(yu) 期初餘(yu) 額就被分開填列了。

      現金流量表的期末現金餘(yu) 額是對總賬的現金餘(yu) 額、銀行存款餘(yu) 額、現金等價(jia) 物餘(yu) 額。現金流量表中現金及現金等價(jia) 物指的是可以隨時用於(yu) 支付的現金及可以快速變現的金融產(chan) 品。它的期末餘(yu) 額等於(yu) 現金日記賬中的期末現金餘(yu) 額，正常情況不會(hui) 出現負數，出現負數說明賬務處理有誤； 這個(ge) 時候就需要重新按照公式進行審核。

      確切的說資產(chan) 負債(zhai) 表的年初餘(yu) 額和期末餘(yu) 額均是時點數。期末餘(yu) 額就是報表月份表中各項目的月底這個(ge) 時點賬上結存的金額。這個(ge) 金額在編製財務報表時也尤為(wei) 關(guan) 鍵，初學者可以借助它的合算公式進行填列！